Fiscalité et budget LMNP 2025 : Ce qui change cette année
Quelles sont les évolutions fiscales pour le LMNP en 2025 ?
Chaque année, la fiscalité des locations meublées non professionnelles (« LMNP ») peut être modifiée par la loi de finances. En 2025, plusieurs changements affectent les investisseurs en LMNP, tant sur le plan des régimes fiscaux que des obligations déclaratives et des déductions possibles. Cet article fait le point sur les évolutions LMNP à connaître pour anticiper au mieux votre budget et optimiser votre fiscalité.
Modification des seuils des régimes fiscaux
En 2025, les seuils du régime micro-BIC et du régime réel simplifié ont été revalorisés :
- Le plafond du micro-BIC passe de 77 700 € à 80 000 €, permettant à plus de bailleurs de bénéficier de ce régime simplifié avec un abattement forfaitaire de 50 %.
- Le seuil du régime réel débute désormais à 80 000 € de recettes annuelles.
- Les loueurs en meublé de tourisme classé voient aussi leurs seuils ajustés à 190 000 € (contre 188 700 € auparavant).
Quel régime fiscal choisir en 2025 ?
Avec la hausse des plafonds, le régime micro-BIC devient plus attractif pour ceux qui perçoivent des revenus locatifs inférieurs à 80 000 €. Cependant, le régime réel reste plus avantageux si vous souhaitez amortir votre bien immobilier et déduire les charges réelles.
L'évolution des déductions et des amortissements en LMNP
L'amortissement LMNP toujours avantageux
Le dispositif d'amortissement LMNP reste inchangé en 2025, permettant aux investisseurs de réduire leur base imposable en amortissant :
- La valeur du bien immobilier sur 20 à 40 ans.
- Les meubles et équipements sur 5 à 10 ans.
- Les travaux de rénovation sur une durée variable selon leur nature.
Cela permet de diminuer l'impôt sur les revenus locatifs, voire de générer un déficit reportable.
Quels frais et charges sont déductibles en 2025 ?
Les charges suivantes sont déductibles au régime réel :
- Intérêts d'emprunt.
- Frais de gestion et d'assurance.
- Charges de copropriété.
- Taxes foncières.
- Dépenses d'entretien et de réparation.
Taxation et impact sur la rentabilité du LMNP
Hausse de la CSG et CRDS
La loi de finances 2025 prévoit une légère augmentation de la CSG et CRDS, portant la taxation globale des revenus locatifs à 17,8 % (contre 17,2 % en 2024). Cette hausse impacte directement les investisseurs en LMNP.
TVA sur les locations meublées : quelles modifications ?
En 2025, les règles de TVA restent inchangées :
- Pas de TVA pour les locations meublées classiques.
- TVA à 10 % ou 20 % pour les résidences de services remplissant certaines conditions.
- Possibilité de récupération de TVA pour les biens acquis en résidence de tourisme.
Obligations déclaratives et contrôles renforcés en 2025
Déclaration des revenus LMNP
Les bailleurs en LMNP doivent déclarer leurs revenus via le formulaire 2042 C PRO en indiquant :
- Le montant brut des loyers perçus.
- L'abattement applicable (micro-BIC) ou les charges déductibles (régime réel).
Renforcement des contrôles fiscaux
En 2025, l'administration fiscale renforce les contrôles sur les déclarations LMNP, notamment sur l'application des régimes fiscaux et les amortissements. Les loueurs doivent donc veiller à la conformité de leurs déclarations pour éviter tout redressement.
Comment optimiser sa fiscalité LMNP en 2025 ?
Avec les ajustements des seuils fiscaux et l'augmentation de la CSG/CRDS, il est essentiel d'optimiser sa déclaration LMNP pour limiter son imposition.
Nos conseils :
- Comparez les régimes fiscaux pour choisir le plus avantageux.
- Profitez de l'amortissement LMNP pour réduire votre base imposable.
- Soyez rigoureux dans vos déclarations pour éviter les contrôles fiscaux.
Pour simplifier votre déclaration, utilisez notre simulateur LMNP pour calculer vos impôts.