LMNP : Quelles évolutions prévoir pour 2025 ?

L'année 2025 marque un tournant important pour le régime de la Location Meublée Non Professionnelle (LMNP), qui pourrait subir des modifications majeures. Ces changements visent à rationaliser le cadre fiscal et à encourager des formes de location plus durables. Voici les principales évolutions à anticiper pour les investisseurs LMNP en 2025.

Réforme du régime fiscal LMNP

L'une des grandes réformes à venir concerne la fiscalité du régime LMNP. Jusqu'à présent, les revenus locatifs étaient imposés selon le régime des bénéfices industriels et commerciaux (BIC), ce qui permettait aux investisseurs de bénéficier d'avantages fiscaux importants, notamment grâce à l'amortissement des biens. 

Cependant, la réforme prévoit un reclassement de ces revenus en bénéfices fonciers, supprimant ainsi l'amortissement pour les locations meublées. Cette modification risque de réduire significativement la rentabilité des investissements locatifs meublés​.

Révision des plafonds du micro-BIC

Actuellement, les investisseurs peuvent bénéficier du régime simplifié du micro-BIC tant que leurs revenus locatifs n'excèdent pas 72 600 euros par an. Ce plafond pourrait être réduit dans le cadre des réformes de 2025, obligeant un plus grand nombre de propriétaires à opter pour le régime réel. Or, avec la suppression de l'amortissement, le régime réel deviendrait moins avantageux, augmentant la pression fiscale sur les investisseurs​.

Incitations à la location longue durée

Pour compenser cette perte d'avantages, la réforme introduirait des incitations pour les baux de longue durée. Par exemple, un amortissement spécifique de 2 % par an serait possible pour les logements loués en résidence principale pour des périodes longues. 

L'objectif est de rediriger les investissements vers des formes de location plus stables et de limiter l'impact des locations saisonnières sur le marché locatif​.

Pour ceux qui s'inquiètent des réformes à venir, il est important de clarifier que ces ajustements ne signifient pas la disparition complète du dispositif LMNP.

L'impact de la classe G sur le LMNP en 2025

L'un des éléments officiels qui va impacter les investisseurs en LMNP à partir de 2025 est lié à la performance énergétique des biens immobiliers, notamment les logements classés G. 

En effet, à partir de 2025, les logements classés G ne pourront plus être mis en location en raison de leur faible performance énergétique, selon les réglementations de la loi climat et résilience​.

Ce durcissement des règles vise à éradiquer les passoires thermiques et à inciter les propriétaires à rénover leurs biens pour les rendre conformes aux nouvelles normes énergétiques. 

Cela implique des travaux de rénovation pour améliorer l'isolation ou remplacer les systèmes de chauffage inefficaces, sous peine de perdre la possibilité de louer le bien en LMNP. Cela constitue un enjeu majeur pour les propriétaires, qui devront soit rénover leur bien, soit risquer de le voir devenir impossible à louer sous ce régime.

Impacts sur les plus-values immobilières

Autre point de vigilance : la réforme pourrait impacter la fiscalité des plus-values. Jusqu'à présent, les plus-values réalisées lors de la vente de biens meublés étaient imposés selon le régime des particuliers, avec des abattements en fonction de la durée de détention. 

En 2025, les plus-values pourraient être reclassées en plus-values professionnelles, soumises à une imposition plus lourde, notamment pour les investisseurs dépassant certains seuils de revenus locatifs.

Adaptation nécessaire pour les investisseurs

Ces changements pourraient inciter certains investisseurs à vendre leurs biens avant la mise en place de la réforme, notamment dans les zones touristiques où la rentabilité des locations meublées est historiquement élevée. 

D'autres pourraient envisager un passage au statut de Loueur en Meublé Professionnel (LMP), qui permettrait de continuer à bénéficier de certains avantages fiscaux, bien que plus contraignant sur le plan administratif​.

Avant de vous lancer dans un nouvel investissement, pensez à évaluer les impacts fiscaux de ces changements avec notre outil dédié.

À retenir

Les évolutions du LMNP en 2025 représentent un défi pour les investisseurs. La suppression de l'amortissement, la révision des plafonds fiscaux et les incitations à la location longue durée redessinent le paysage de l'investissement locatif meublé en France. Pour rester compétitif, il sera essentiel de s'adapter à ces nouveaux cadres fiscaux et d'explorer des alternatives telles que le LMP ou la location nue.

Ces réformes étant encore en débat, il est crucial de suivre de près les développements législatifs pour ajuster vos stratégies d'investissement.